Amerika'da Bulunan Şirketinizin Tüm Muhasebe Süreçlerini Takip Ediyoruz
FAALİYETİ OLMAYAN ŞİRKETLER BEYAN YAPMAK ZORUNDA MI?
Bilindiği üzere şirketler herhangi bir faaliyette bulunmamışsa, yani diğer bir deyişle hesap hareketleri “0” dahi olsa vergi beyanında bulunması gerekebiliyor.
Bu durumdan haberi olmayıp beyanda bulunmayan LLC sahiplerinin olası cezalarla karşılaşması muhtemel.
VERGİ BEYAN DÖNEMİNDE SORUN YAŞAR MIYIM?
Birsor olarak bu sene vergi beyanlarınızı garantiliyoruz. Beyan dönemi boyunca çıkabilecek sorunlara karşı güvencemiz altındasınız.
SON TARİHLER NELER?
IRS tarafından son tarihler açıklandı. Farklı firma türleri için son günler aşağıdaki gibidir. LLC Partnership: 15 Mart LLC Single Member: 18 Nisan Corporation: Vergi yılının bitiminden sonraki 4. ayın 15. gününe kadar doldurulmalıdır. Amazon, eBay, Etsy gibi siteler aracılığıyla internet üzerinden ürün satan kullanıcılar, yıllık gelirleri üzerinden vergiye tabi olup olmayacaklarını merak etmektedir. ABD vergi mevzuatına göre internet üzerinden satışlar, tıpkı mağaza üzerinden satışlar gibi vergilendirilmektedir. Yıllık tüm gelir üzerinden federal düzeyde vergi alınmakta, giderler mahsup edilmektedir. E-ticaret platformları satıcılara son beyan tarihinden önce Form 1099-K göndermelidir. Bu form içerisinde aylık satış verileri, toplam gelir, ve diğer gerekli bilgiler yer almaktadır. Bu doküman aynı zamanda vergi dairesine (IRS) ve yerel makamlara gönderilmektedir. Vergi beyannamenize Form 1099-K dokümanını, Form 1040NR ve diğer gerekli belgeler ile eklemeniz gerekmektedir. 2022 federal gelir vergisi beyan süreci Ocak ayında başlamıştır, ve 18 Nisan’a kadar sürecektir. Ceza ve faiz yükümlülüklerinden kaçınmak adına mükelleflerin vergi takvimini takip etmelerini tavsiye ederiz. E-ticaret ile uğraşan mükellefler tüm gerekli dosyaları önceden hazırlamalıdır. Ayrıca, eğer ki vergi numaraları bulunmamaktaysa en kısa sürede IRS’e başvuruda bulunmalılardır. Vergi beyan sürecindeki tüm ihtiyaçlarınız için yanınızdayız. Vergi uzmanlarımız tek tık uzağınızda. Sizin için en uygun vergi beyannamesini oluşturmak için iletişime geçebilirsiniz.
Vergi mevsimi göz korkutucu olabilir. Amerika Birleşik Devletleri (ABD) İç Gelir Yasası (Internal Revenue Code) kapsamındaki yükümlülükleri anlamak karmaşık bir görev olmasına karşın, vergi sorunlarının ortaya çıkması kolaydır. Yurt dışında yaşayan ABD vatandaşları için vergi beyannamesi süreci daha da karmaşık görünebilir.
İç Gelir Yasası’na göre, yurtdışında yaşayan ABD vatandaşları ve yeşil kart sahipleri için geçerli olan vergi kuralları, esas olarak ABD’de yaşayan vatandaşlar için geçerli olanlarla aynıdır.
1. Yurtdışında Yaşayan ABD Vergi Mükellefleri İçin Hangi Kurallar Geçerlidir?
İç Gelir İdaresi (Internal Revenue Service; IRS) nerede ikamet edildiğini umursamaz; erişimleri çok uzundur. ABD vatandaşları ve yeşil kart sahiplerinin, yaşadıkları ülkeden bağımsız olarak, IRS’ye vergi beyannamesi vermeleri ve dünya çapındaki gelirlerinin %100’ünü beyan etmeleri gerekmektedir. Bu şartın bir istisnası, yalnızca bir vergi mükellefinin, örneğin gelirlerinin sıfır veya çok düşük olması nedeniyle beyanname vermesi gerekmediğinde ortaya çıkabilir.
ABD’de yaşayanlar için geçerli olan tüm vergi kuralları, yurt dışında yaşayan bir ABD vergi mükellefi için de geçerli olacaktır. Buna göre, yurtdışında yerleşik ABD yurttaşları da aynı gelir vergisi oranlarına duyarlıdır ve ABD’de ikamet edenler ile aynı vergi kredisi ve kesintilerden yararlanırlar. Bunun sonucu olarak, tamamen ülke dışında elde edilen gelir üzerinden ABD gelir vergisi borcu doğabilir.
2. Yurtdışında Yaşayan ABD Vergi Mükellefleri Vergi Beyannamelerini Verme Zamanı
ABD’de vergilendirme dönemi 23 Ocak 2023 tarihinden 18 Nisan 2023 tarihine kadar sürer. Ancak yurtdışında yaşayan ABD vergi mükellefleri için iki aylık bir uzatma uygulanacaktır. Buna göre, gurbetçilerin ve yeşil kart sahiplerinin vergi beyannamelerini vermeleri için 15 Haziran 2023 tarihine kadar süreleri olacaktır. Bu süre uzatma, ABD dışında askeri görevde olanlar için de geçerli olacaktır.
3. Yabancı Ülke Vergi Kredisi veya Yabancı Ülke Gelirini Hariç Tutma Hakkına Sahip Olma
Yurt dışında yaşayan ABD vergi mükellefleri ABD gelir vergisine tabi olsa da, bazı vergi kredileri ve istisnaları bunları azaltabilir veya tamamen ortadan kaldırabilir:
3.1. Yabancı Ülke Vergi Kredisi
Yabancı Vergi Kredisi, çifte vergilendirmeden kurtulmaya yardımcı olur. Yani, aynı offshore kazançları üzerinden ABD vergileri ödemeye ek olarak, ikamet edilen yabancı ülkede gelir vergisi ödenmemelidir. Buna göre, çifte vergilendirmenin etkilerini azaltmak için IRS tarafından yabancı vergi kredisi oluşturulmuştur. Basit bir ifadeyle, vergi kredisi, yabancı ülke gelir vergilerinde ödenen tutara ilişkin ABD gelir vergisine karşı mükellefe bir vergi kredisi sağlayarak çalışır. Bununla birlikte, offshore ödenen her kuruş bir gelir vergisi değildir.
Yalnızca yabancı gelir vergileri ve fazla kazanç vergileri vergi kredisi için uygun olacaktır. Örneğin, yurt dışındayken hediyelik eşya veya gayrimenkul satın alınıyorsa, ödenen yabancı ülke satış vergileri (Katma Değer Vergileri) veya yabancı ülke emlak vergileri için mükellefe vergi indirimi sağlanmaz. Yabancı ülke vergi kredisinin değeri, ödenen yabancı ülke gelir vergilerinin tutarına veya bir IRS hesaplamasından kaynaklanan bir sınırlamaya göre belirlenir.
Bir yabancı ülke vergi kredisi almak yerine, ödenen yabancı vergileri Çizelge A’da ayrıntılı bir kesinti olarak düşülebilir. Ancak, çoğu zaman tercih edilen seçenek vergi kredisini almaktır. Kalemlere ayrılmış kesintiler nadiren yabancı vergi kredilerinin değerini aşacaktır.
3.2. Yurtdışı Gelir İstisnası
Yurt dışında yaşayan bazı ABD vatandaşları ve yeşil kart sahipleri, bir yabancı ülke vergi kredisi talebinde bulunmanın aksine alternatif olarak, uygun olduklarında yabancı ülke gelirlerini ABD vergilendirme rejiminden hariç tutmayı seçebilirler. Aşağıdaki yabancı ülke gelir istisnaları uygulanabilir:
- Yıllık eşiğe kadar yabancı ülke geliri,
- Yabancı ülke gelirlerini istisna tutmanın %16’sına eşit bir matrahı aşan yabancı ülke konut maliyetleri, yabancı ülke gelirlerini istisna tutmanın %30’una eşit bir üst sınıra tabidir.
2023 yılında, yabancı ülke gelirlerini vergiden hariç tutma için yıllık eşik 120.000 ABD dolarıdır. Yurt dışında yaşayan ABD vergi mükellefleri, yukarıda bahsedilen istisnaların her ikisinden de yararlanabilirler.
4. Yurtdışında Yaşarken Vergi Ödememe ve Yurtdışı Beyannamesi Vermemenin Cezası
Yabancı ülke bilgi beyannamelerini geç beyan edenler, eksik beyan edenler veya doldururken hata yapanlar veya ABD gelir vergisi borçlarını tamamen ödemeyi ihmal edenler, çeşitli para cezalarına, faize ve hukuki ve ağır koşullarda cezai kovuşturmaya maruz kalabilirler. Yine de en ağır cezalar vergi kaçakçılığı içeren davalara uygulanır. Vergi kaçakçılığı, failler için daha yüksek cezalara yol açar ve vergi kaçakçılığı yapanlar da cezai suçlamalarla karşı karşıya kalabilirler.